最初にインボイスに記載すべき要件を簡単に紹介します。インボイスとは2023年10月から運用の始まった適格請求書のことで、主に以下の必要事項が記入されている書類です。

これらの内容が記載されていれば、インボイスとして認められます。事業者は、請求書や領収書、レシートなどでは、上記の要件を満たすように記載します。

インボイスがないと、消費税の計算で支払ったものに対する消費税を差し引く「仕入税額控除」が適用できず、消費税の納税金額が増えてしまうおそれがあります。課税事業者として事業を行う個人事業主などは、受け取った書類がインボイス対応のものかチェックするようにしましょう。

クレジットカードで支払いをすると、利用明細書で、いつ、何に支払ったかを一覧で把握できます。インボイス制度がスタートしてからは、取り引きごとにインボイスの保管が必須となりました。

クレジットカードの利用明細は、利用した日付、店舗、金額などが記載されていますが、登録番号をはじめとして消費税率などの情報はなく、インボイスに記載すべき要件を満たしていません。このため、利用明細はインボイスとして認められず、利用明細の保存だけでは仕入税額控除を適用できません。ただし、例外となる取り引きもあることに注意が必要です。

クレジットカードの利用時に利用明細ではなく領収書を依頼し、入手するケースもあるでしょう。領収書はインボイスとして認められるのか、以下に解説します。

クレジットカード利用時に発行された領収書は、消費税法上の「請求書など」（簡易インボイス）として、インボイスに必要な要件が記載されていれば仕入税額控除が適用されます。

領収書は代金の受け取りを証明する書類です。クレジットカード払いの場合、利用代金がカード会社から入金されるため、店舗が直接利用した人から代金を受け取ることはありません。このため、本来であれば領収書は発行されません。

しかし実務上は、クレジットカードの利用者から領収書を依頼されれば、店舗側で発行するケースが多くあります。

領収書の発行ができるかは利用する店舗によって異なります。カード払いをする前に、領収書が発行できるか確認すると良いでしょう。

クレジットカードを利用した取り引きのインボイスとして、一般的に多く利用されているのがレシートです。多くのレシートは、インボイスの記載要件を満たし、かつ一般的には末尾などにクレジットカード利用の旨が印字されています。レシートは依頼せずとも利用時に渡される場合も多く、インボイスとして利用できます。なお、店舗によってはインボイスの登録番号のないレシートが発行される場合もあるため、確認をするようにしましょう。

また、Webサイトで購入しクレジットカードで支払う場合は、購入履歴から領収書・請求書・納品書といった書類がダウンロードできることもあり、要件を満たすものをインボイスとして利用できます。インボイスに対応しているサイトであれば書類を電子提供しているため、確認してみましょう。

例えば楽天市場では、出店店舗の会社概要ページに適格請求書（インボイス）発行の対応可否が記載されており、購入履歴から領収書・請求書をダウンロードできます。

原則として、ETCカードの利用明細もインボイスには該当しません。しかし、高速道路の利用が多いと、すべての取り引きのインボイスを入手・保管することは実務上困難な場合が多いでしょう。ETCカードでは、以下の状況では利用明細をインボイスとして利用できます。

• カードの利用明細書がある
• 利用した高速道路会社などの任意の一取引にかかる利用証明書をダウンロードし、カードの利用明細と併せて保存する

ETC利用照会サービスでインボイスの要件を満たす利用証明書をダウンロードできる期間（15カ月間）に、繰り返し同じ高速道路会社などを利用している場合、カードの利用明細の保存のみで仕入税額控除が適用できます。この場合は、任意の一取引にかかる利用証明書のダウンロードも不要です。

ダウンロードできる期間を超えて利用期間に開きがあれば、利用証明書のダウンロードは必要になります。

クレジットカードの利用明細だけではインボイスとして認められず、仕入税額控除の適用を受けるためには原則として取り引きごとにインボイスを別途入手・保存しなければなりません。しかし、経費をカード払いで行うメリットは多くあります。

• 経費精算の省力化が可能
• 仮払いや立替払いによる小口現金管理の負担軽減
• 利用明細が一覧で見られるため、経費の不正などの発見が容易
• 会計システムなどと自動で連携することで入力漏れ・誤りの軽減が可能

1枚のクレジットカードで事業用の支払いを行っていると、利用明細にプライベートと事業用の明細が混在し、分類する作業が煩雑になります。

楽天カードでは、2枚目のカードを作成することができます。1枚目とは、異なる国際ブランドやデザイン、種類の楽天カードを作成することも可能です。2枚目の楽天カードを作成する主なメリットは、以下のとおりです。

• それぞれで異なる国際ブランドやデザイン、種類を選べる
• 利用明細、引き落とし口座が分けられる
• 楽天ETCカードを2枚持てる

プライベート用と事業用で利用するカードを使い分ければ、利用明細を見て両者を分類する手間から解放されます。特にETCの利用代金は、後日プライベート用と事業用で分けるのが困難になりがちなため便利です。

複数のクレジットカードを楽天カードで統一すれば、楽天ポイントを多く貯められます。楽天ポイントを効率的に貯めたい人におすすめです。

クレジットカードの利用明細は原則としてインボイスとは認められないため、インボイスを別途入手し保存する必要があります。

インボイスは、領収書・レシート・納品書・請求書などで、登録番号をはじめとした記載要件を満たすものです。カード利用時の店舗や販売サイトからのインボイス入手を忘れないようにしましょう。

インボイス制度がスタートしても、クレジットカードで経費を支払うメリットは変わりません。インボイスを入手する業務の流れを構築したうえで、効率的に経理業務を行いましょう。